기준일: 2026년 10월 19일 | 2026년 귀속 종합소득세(2027년 5월 신고) 기준 | 출처 16곳 교차 확인
3줄 요약
① 2026년 종합소득세는 12월 31일까지 낸 돈만 공제됩니다. 해가 바뀌면 같은 돈을 넣어도 2026년 세금은 못 줄입니다.
② 사업소득금액 6,000만 원 사장님이 노란우산 400만 원, 연금저축·IRP 900만 원, 고향사랑기부 20만 원을 연말 전에 넣으면 세금(지방세 포함)이 약 911만 원에서 672만 원으로, 약 239만 원 줄어듭니다.
③ 직원 채용은 연평균 인원으로 세서 12월에 뽑으면 효과가 1/12뿐이고, 내년 비용을 12월에 미리 결제해도 올해 경비가 되지 않습니다.
"세금은 5월에 신고할 때 줄이는 거 아닌가요?" 많은 사장님이 이렇게 생각합니다. 그런데 5월에는 이미 늦은 것이 많습니다. 신고는 2027년 5월에 하지만, 계산 대상은 2026년 1월 1일부터 12월 31일까지 있었던 일이기 때문입니다.
특히 공제는 '그해에 실제로 낸 돈'만 인정됩니다. 노란우산공제, 연금저축, IRP, 기부금 모두 같습니다. 1월에 넣으면 2027년 세금을 줄여 줄 뿐입니다.
이 글에서는 2026년이 끝나기 전에 사장님이 할 수 있는 것을 고르고, 사업소득금액 6,000만 원과 4,000만 원 두 경우로 실제 세금이 얼마나 줄어드는지 계산했습니다.
목차
- 먼저 알아야 할 세율표: 내 돈 1만 원이 몇 % 돌아오나
- 연말 전에 할 일 1: 노란우산공제
- 연말 전에 할 일 2: 연금저축·IRP
- 연말 전에 할 일 3: 고향사랑기부
- 계산 예시: 사업소득 6,000만 원과 4,000만 원
- 연말에 해도 효과 없는 것 2가지
- 골드마인의 계산: 우선순위 정하기
- 자주 묻는 질문
1. 먼저 알아야 할 세율표: 내 돈 1만 원이 몇 % 돌아오나
2026년 귀속 종합소득세 세율은 2023년부터 써 온 표 그대로입니다. 8월에 나온 2026년 세법개정안에도 세율 변경은 없었습니다. 여기에 지방소득세 10%가 따로 붙습니다.
| 과세표준 | 세율 | 지방세 포함 | 누진공제 |
|---|
| 1,400만 원 이하 | 6% | 6.6% | - |
| 1,400만~5,000만 원 | 15% | 16.5% | 126만 원 |
| 5,000만~8,800만 원 | 24% | 26.4% | 576만 원 |
| 8,800만~1억 5천만 원 | 35% | 38.5% | 1,544만 원 |
| 1억 5천만~3억 원 | 38% | 41.8% | 1,994만 원 |
여기서 중요한 개념이 하나 있습니다. 소득공제는 과세표준을 줄여 주므로, 내 세율 구간만큼 돌아옵니다. 과세표준이 5,000만~8,800만 원이면 100만 원 공제에 26만 4천 원이 돌아옵니다. 세액공제는 세금에서 바로 빼 주므로 구간과 상관없이 정해진 비율이 돌아옵니다.
2. 연말 전에 할 일 1: 노란우산공제
노란우산공제는 소기업·소상공인 사장님의 퇴직금 같은 공제입니다. 넣은 돈만큼 소득공제를 받습니다. 2025년 귀속부터 한도가 올랐습니다.
| 사업소득금액 | 소득공제 한도 | 한도까지 넣으면 돌아오는 돈(예) |
|---|
| 4,000만 원 이하 | 600만 원(종전 500만) | 16.5% 구간이면 약 99만 원 |
| 4,000만 원 초과~1억 원 이하 | 400만 원(종전 300만) | 26.4% 구간이면 약 106만 원 |
| 1억 원 초과 | 200만 원 | 38.5% 구간이면 약 77만 원 |
사업소득금액은 매출이 아니라 매출에서 필요경비를 뺀 금액입니다. 아직 가입하지 않았다면 12월에 가입하고 그 달 부금과 추가 납입으로 한도까지 채울 수 있다고 중소기업중앙회 안내를 인용한 보도가 있습니다. 다만 월 납입 상한(2026년 7월부터 월 150만 원)이 있으니, 한 번에 얼마까지 넣을 수 있는지는 가입 전 1666-9988에 꼭 확인하세요.
주의할 점은 해지입니다. 폐업 같은 정당한 사유 없이 중간에 해지하면 그동안 공제받은 원금과 이자에 기타소득세 16.5%가 붙습니다. 몇 년 안에 꺼내 써야 할 돈이면 넣지 마세요. 부동산임대업 소득은 2019년 이후 가입자부터 공제 대상이 아닙니다.
3. 연말 전에 할 일 2: 연금저축·IRP
연금저축과 IRP(개인형 퇴직연금)는 세액공제입니다. 사장님도 근로자와 똑같이 받을 수 있습니다. 다만 기준이 '총급여 5,500만 원'이 아니라 종합소득금액 4,500만 원입니다.
| 종합소득금액 | 공제율(지방세 포함) | 900만 원 넣으면 |
|---|
| 4,500만 원 이하 | 16.5% | 148만 5천 원 |
| 4,500만 원 초과 | 13.2% | 118만 8천 원 |
한도는 연금저축만 넣으면 600만 원, IRP를 합치면 900만 원입니다. 연금저축 600만 원 + IRP 300만 원, 또는 IRP만 900만 원 모두 됩니다. 이 돈은 55세 이후 연금으로 받을 때 3.3~5.5%의 낮은 세금을 냅니다. 중간에 해지하면 공제받은 부분에 16.5%가 붙으니 노란우산과 마찬가지로 '묶어 둘 수 있는 돈'만 넣으세요.
4. 연말 전에 할 일 3: 고향사랑기부
2026년 1월 1일 이후 기부분부터 고향사랑기부 공제가 커졌습니다. 10만 원까지는 사실상 전액, 10만 원 초과 20만 원까지는 15%에서 40%(지방세 포함 44%)로 올랐습니다.
20만 원을 기부하면 세금이 약 14만 4천 원 줄어듭니다. 여기에 기부액의 30% 안에서 지역 답례품도 받습니다. 주민등록상 내가 사는 시·군·구에는 기부할 수 없습니다. 고향사랑e음이나 농협에서 12월 31일까지 하면 됩니다. 전액 공제 한도를 20만 원으로 늘리는 법안은 발의 단계라 아직 확정이 아닙니다.
5. 계산 예시: 사업소득 6,000만 원과 4,000만 원
다른 소득 없이 사업소득만 있고, 소득공제는 본인 기본공제 150만 원만 있다고 가정했습니다. 노란우산은 한도까지, 연금저축·IRP는 900만 원, 고향사랑기부는 20만 원을 넣은 경우입니다. 금액은 지방소득세를 포함했고 python으로 계산했습니다.
| 항목 | 사업소득 6,000만 원 | 사업소득 4,000만 원 |
|---|
| 아무것도 안 했을 때 세금 | 약 910만 8천 원 | 약 496만 7천 원 |
| 노란우산(400만 / 600만 원) | -105만 6천 원 | -99만 원 |
| 연금저축·IRP 900만 원 | -118만 8천 원(13.2%) | -148만 5천 원(16.5%) |
| 고향사랑기부 20만 원 | -14만 4천 원 | -14만 4천 원 |
| 연말 정리 후 세금 | 약 672만 원 | 약 234만 8천 원 |
| 줄어든 세금 | 약 238만 8천 원 | 약 261만 9천 원 |
눈여겨볼 점이 있습니다. 소득이 더 적은 4,000만 원 사장님이 오히려 더 많이 줄였습니다. 노란우산 한도가 600만 원으로 더 크고, 연금저축 공제율도 16.5%로 더 높기 때문입니다. 소득이 낮은 사장님일수록 이 제도가 상대적으로 유리하게 짜여 있습니다.
물론 총 1,320만 원을 넣어야 하는 계산입니다. 들어간 돈은 사라지는 게 아니라 노후 자금으로 쌓이지만, 당장 쓸 수 없는 돈이 됩니다.
6. 연말에 해도 효과 없는 것 2가지
① 12월에 직원 뽑아서 고용세액공제 받기: 통합고용세액공제는 12월 말 인원이 아니라 '매월 말 인원을 더해 12로 나눈' 연평균 인원으로 셉니다. 12월에 1명을 뽑으면 2026년 증가 인원은 1/12명입니다. 게다가 2026년부터 공제 구조가 바뀌어 1년차 공제액이 수도권 기본 400만 원 수준으로 줄고 2~3년차에 커집니다. 채용은 세금이 아니라 일이 필요할 때 하세요.
② 내년 비용 미리 결제하기: 소득세는 '그 비용이 확정된 해'에 경비로 넣는 것이 원칙입니다. 2027년 임대료나 1년치 광고비를 12월에 미리 내도 2027년 비용으로 봐야 합니다. 반대로 올해 실제로 쓴 비용인데 증빙을 안 챙긴 것이 있다면, 지금 카드 내역과 계좌 내역을 정리해 두는 것이 훨씬 효과가 큽니다.
7. 골드마인의 계산: 우선순위 정하기
돈이 한정돼 있다면 순서를 이렇게 권합니다.
1순위, 고향사랑기부 20만 원. 20만 원 내고 14만 4천 원을 세금으로 돌려받고, 6만 원어치 답례품을 받습니다. 사실상 손해가 거의 없습니다. 단, 낼 세금이 그만큼 있어야 돌려받습니다.
2순위, 1만 원당 돌아오는 비율이 높은 쪽. 내 세율 구간이 24% 이상이면 노란우산(26.4% 이상 돌아옴)이 연금저축(13.2~16.5%)보다 효율이 높습니다. 세율 구간이 15% 이하면 연금저축 16.5%가 더 높습니다. 위 표에서 내 과세표준을 먼저 대략 계산해 보세요.
3순위, 폐업 대비까지 생각하면 노란우산. 노란우산은 폐업할 때 받은 돈이 압류되지 않는 장점이 있습니다. 가게가 어려워질 수 있는 업종이라면 세금 효과 외에도 안전판이 됩니다.
마지막으로 장부입니다. 직전연도 매출이 간편장부 대상인데 복식부기로 장부를 쓰면 기장세액공제(산출세액의 20%, 최대 100만 원)를 받을 수 있습니다. 반대로 장부 없이 추계로 신고하면 무기장 가산세 20%가 붙을 수 있습니다. 적용 기한은 법령 원문으로 확인하지 못했으니 세무사와 꼭 확인하세요. 장부는 12월이 아니라 1월부터 쌓이는 것이라, 지금이라도 정리를 시작하는 것이 5월을 편하게 만듭니다.
✔ 올해 사업소득금액(매출-경비)을 대략 계산했다
✔ 세율표에서 내 구간(15%/24%/35%)을 확인했다
✔ 노란우산 가입 여부와 올해 납입액을 확인했다(한도 600/400/200만 원)
✔ 연금저축·IRP 올해 납입액을 확인했다(합산 900만 원)
✔ 고향사랑기부 20만 원을 12월 31일 전에 했다
✔ 묶어 둬도 되는 돈인지, 5년 안에 쓸 돈인지 나눴다
✔ 올해 쓴 경비의 카드·계좌 증빙을 정리했다
✔ 2027년 5월 신고 전에 납입증명서를 받아 둘 곳을 정했다
자주 묻는 질문
Q. 12월 31일이 휴일이면 언제까지 넣어야 하나요?
공제는 '그해에 실제로 낸 돈'이 기준입니다. 금융회사 영업일과 자동이체 처리일에 따라 다음 해로 넘어갈 수 있으니 12월 중순까지 넣는 것이 안전합니다.
Q. 법인 대표도 노란우산 공제를 받나요?
법인 대표는 총급여 8,000만 원 이하일 때만 소득공제를 받습니다(종전 7,000만 원). 법인 대표의 연금저축·IRP는 근로자와 같은 총급여 5,500만 원 기준으로 봅니다.
Q. 간편장부 대상자는 추계로 신고하면 안 되나요?
할 수는 있지만, 직전연도 매출이 4,800만 원 이상이면 무기장 가산세가 붙을 수 있습니다. 실제 경비가 경비율보다 많다면 장부를 쓰는 쪽이 대개 유리합니다.
Q. 중간예납 세금을 냈는데, 연말 절세가 의미가 있나요?
있습니다. 11월 중간예납은 미리 낸 세금일 뿐이고, 5월 확정신고 때 최종 세금에서 빼 줍니다. 연말 공제로 최종 세금이 줄면 그만큼 덜 내거나 돌려받습니다.
출처
- 법제처, 소득세법 제55조(세율)·제39조(귀속연도)·제59조의3(연금계좌세액공제)
- 법제처, 조세특례제한법 제86조의3(소기업·소상공인 공제부금 소득공제)·제29조의8·제58조
- 국민참여입법센터, 조세특례제한법 일부개정법률안 입법예고(기재부 공고 2025-154), 2025-08-01
- KPMG, 2025 세법개정 국회 통과 요약, 2025-12
- Forvis Mazars, Tax newsletter 2026년 8월호
- 흠택스, "2026년 세제개편안, 대표님 사업에 영향을 주는 내용", 2026-08-24
- 매일신문, 노란우산공제 연말 납입 기사, 2026-10-13
- KB Think 세무칼럼, "소상공인을 위한 노란우산공제", 2025-02-18
- 헤럴드경제, "중기·벤처·소상공인 세금 부담 덜어준다(세제개편 후속 시행령)", 2026-01-15
- KB Think, "IRP와 연금저축 분배 전략", 2026-01-28
- 삼성자산운용, KODEX 연금 안내 자료, 2026-04
- 뉴시스, "고향사랑기부금 공제율 15%에서 40%로", 2025-07-31
- MTN, "고향사랑기부금 전액 공제 20만 원 확대 발의", 2026-07-09
- 뉴시스, "장기고용 땐 세액공제 확대(새해 달라지는 것)", 2025-12-31
- 토스페이먼츠, 통합고용세액공제 상시근로자 계산, 2026-03 수정
- 한국세정신문, 성실신고확인대상자 신고 일정, 2026-06-01
이 글은 일반 정보이며, 계산은 사업소득만 있고 본인 기본공제만 있는 단순한 경우를 가정했습니다. 다른 공제·감면, 결손금, 가족 공제에 따라 실제 세금은 달라집니다. 최종 확인은 국세청 126 상담센터나 세무사에게 하세요.
글쓴이 K
공공기관 정책연구 용역과 컨설팅을 해 온 연구자입니다. 2012년부터 작은 법인을 직접 운영하며 세금 신고, 4대보험, 지원사업 신청을 사장의 입장에서 겪고 있습니다.
이 블로그의 글은 국세청, 중소벤처기업부 같은 공식 자료를 먼저 확인하고, 계산은 직접 다시 해 본 뒤 올립니다. 내 상황에 맞는 최종 판단은 세무사나 해당 기관에 확인하시길 권합니다. 틀린 내용을 알려 주시면 바로 고칩니다.
댓글
댓글 쓰기